В часть первую НК РФ:
- обновленная ст. 45 кодекса предусматривает возможность уплаты налога за налогоплательщика иным лицом, которое не вправе требовать возврата такого платежа из бюджетной системы РФ. При этом уплаченные за физлицо суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, иным физлицом не признаются доходом налогоплательщика-физлица;
- появился новый случай, когда обязанность по уплате налога станет считаться исполненной: при предъявлении в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица) при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, за совершение которых ст. 198 — 199.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность. Перечисленные суммы не признаются суммами излишне уплаченного налога, поэтому зачету или возврату не подлежат;
- прописано, что уточнение платежа в части суммы страховых взносов на ОПС не производится в случае, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица;
- скорректированная статья 75 кодекса вводит дифференцированный порядок расчета пеней для организаций: при просрочке до 30 дней применяются прежние правила (1/300 ставки рефинансирования ЦБР умножается на сумму долга за каждый день просрочки), начиная с 31 дня опоздания применяется 1/150 указанной ставки. Нормы применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017. Для физлиц и ИП сохраняется старый порядок расчета (1/300 за весь период просрочки);
- субъекты РФ, на территории которых исчисляется «кадастровый» налог на имущество физлиц, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по указанному налогу, подлежащему уплате за 2015 год, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года. Данным правом воспользуется Москва (об этом был объявлено накануне);
- появилась норма о самозанятых лицах (не ИП, без привлечения работников оказывающих физлицам услуги для личных, домашних и иных нужд). Их постановка на учет осуществляется по месту их жительства по поданному в любой налоговый орган уведомлению о ведении такого рода деятельности. Их доходы от оказание услуг по присмотру и уходу за детьми (больными, пожилым людям, иным лицам), по репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства согласно обновленной ст. 217 НК освобождены от НДФЛ на ближайшие два года (2017-2018 годы);
- установлено, что сведения о наделении обособленных подразделений организации, созданных на территории РФ, полномочиями по начислению выплат физлицам подлежат учету налоговыми органами по месту нахождения таких «обособок» на основании сообщений, представляемых российской организацией;
- банки сохраняют обязанность по выдаче справок о наличии счетов, вкладов, об остатках на счетах и прочие данные, если у банка отозвана лицензия до момента ликвидации банка;
- оговорено, что при проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговики могут истребовать сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами, а также применения пониженных тарифов взносов.
В часть вторую НК РФ:
- срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев (ранее – 8 месяцев) со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению;
- из сомнительной задолженности убрали «дебиторку» по контрагенту в части встречного обязательства перед этим контрагентом;
- в отчетные (налоговые) периоды с 01.01.2017 по 31.12.2020 налоговая база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. Новшества применяются в отношении убытков, полученных за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Десятилетнее ограничение перенесение убытков утратило силу;
- повышена ставка (с 2 до 3 процентов) для зачисления налога на прибыль в федеральный бюджет в 2017-2020 годы и соответственно понижена ставка (с 18 до 17 процентов) – в региональные бюджеты в этот период;
- повышены лимиты доходов по УСН: со 120 до 150 млн рублей для сохранения в 2017 году права применять спецрежим и с 90 до 112,5 млн рублей для перехода с 2018 года не УСН;
- коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2017 год установлен в том же размере – 1,798;
- согласно поправке в ст. 401 НК РФ садовые и дачные дома с нежилым назначением для целей расчета налога на имущество физлиц приравнены к жилым домам. В связи с этим льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога. Все остальные владельцы такого имущества при расчете «кадастрового» налога получат вычет в 50 кв. метров. Соответственно, у кого в собственности, например строение размером 6х6, также свободны от уплаты. Новшество распространяется на 2015 год. Соответственно, тем, кого коснулись изменения, можно требовать от налоговиков пересчета уже заплаченного налога в 2016 году.
Мы затронули только часть многочисленных изменений в НК РФ.
Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
Вступил в силу 30.11.2016,
за исключением отдельных положений
Официальный интернет-портал правовой информации, 30.11.2016
