Гендиректор контрагента в тюрьме – как отбиться от претензий ИФНС

Доводы ИФНС

Контрдоводы компании

Контрагенты не обладают возможностью для поставки товаров, поскольку:

— не имеют необходимых материальных ресурсов и персонала;

— отсутствуют по юридическим адресам;

— налоговую и бухгалтерскую отчетность в инспекцию не представляют;

— движение денежных средств по расчетным счетам отсутствует;

— документы по требованиям налогового органа не представлены

Данные обстоятельства сами по себе не являются доказательством невозможности совершения фирмами хозяйственных операций и получения компанией необоснованной налоговой выгоды при отсутствии доказательств несовершения поставок, в связи с которыми заявлено право на налоговый вычет.

Бесспорных доказательств того, что компания знала или должна была знать о перечисленных обстоятельствах или того, что ее действия не имели разумной хозяйственной цели, а были направлены исключительно на создание благоприятных налоговых последствий в виде возмещения из бюджета НДС в результате создания фиктивного документооборота, инспекцией в материалы дела не представлено.

При этом обе фирмы зарегистрированы в качестве юрлиц и состоят на налоговом учете.

Компанией при их выборе была проявлена должная осмотрительность, в подтверждение чего в материалы дела представлены:

— свидетельства о госрегистрации в качестве юрлиц;

— свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

— решения единственных учредителей о создании общества;

— приказы о вступлении в должность гендиректоров и главбухов;

— копии их паспортов;

— уставы и выписки из ЕГРЮЛ;

— свидетельства о допуске к определенному виду работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства с приложением

Эти показания не опровергают факта заключения и исполнения сделки, так как в подтверждение факта приобретения продукции по данному договору компанией представлены:

— договоры поставки и подряда;

— счета-фактуры;

— товарные накладные (ТОРГ 12);

— акты выполненных работ (КС-2);

— справки о стоимости выполненных работ (КС-3);

— платежные поручения об оплате поставок и работ.

— документы, подтверждающие использование продукции при осуществлении строительно-монтажных работ на объектах компании

Гендиректор фирмы-1 отбывал уголовное наказание с 16.02.2012 по 29.11.2013. При этом доверенность на ведение финансово-хозяйственной деятельности от его имени отсутствует.

Данный факт сам по себе не может свидетельствовать о невозможности ведения фирмой финансово-хозяйственной деятельности при том, что она была создана 02.06.2011, а договор подряда с компанией заключен 12.01.2012.

Кроме того, в период отбывания указанным гражданином наказания фирмой был совершен целый ряд действий, связанных с организацией его хозяйственной деятельности:

— 31.05.2012 получено свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства;

— 20.08.2012 открыт   расчетный счет в коммерческом банке и 05.12.2012 закрыт ранее открытый 22.08.2011 счет в том же банке;

— за 2012 года в инспекцию представлялась налоговая отчетность.

При этом все документы, оформляемые при совершении указанных операций, были подписаны от имени именно гендиректором.

Данные обстоятельства налоговым органом не опровергнуты