Переход на онлайн-ККТ: коротко о главном

Над статьей работали:
Автор: Коротаева Юлия

Этим летом заработали поправки в Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Они предусматривают плавный переход к использованию умной кассовой техники, которую применять добровольно можно уже сейчас.

С начала февраля следующего года при регистрации ККТ придется заключать договор с оператором фискальных данных, чтобы он передавал информацию о расчетах в ИФНС в электронном виде. Обычные кассы, зарегистрированные до этого срока, применяются до 1 июля 2017 года.

Новшества гласят: если при оказании услуг населению выдаются БСО вместо чека, то можно не использовать кассовую технику до 01.07.2018.

Это только малая часть новаций. Основные правила перехода на онлайн-ККТ раскрыты в актуальной теме.

Перечислены особенности использования инновационных касс

С 15 июля 2016 года в законодательстве о контрольно-кассовой технике произошли серьезные изменения — введена инновационная система применения ККТ. Рассмотрим основные ее положения.

Применение. Касса обязательна при осуществлении расчетов, в том числе при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары (работы, услуги).

Организации (ИП) обязаны применять ККТ с установленным внутри корпуса фискальным накопителем.

Порядок расчетов. При расчете с покупателем онлайн-ККТ передает информацию о расчетах в электронном виде через оператора фискальных данных (ОФД) в адрес налогового органа.

Клиенту выдается кассовый чек или БСО на бумажном носителе либо направляется покупателю в электронном виде через ОФД на предоставленный им до момента расчета номер телефона или адрес электронной почты. При этом полученный покупателем электронный кассовый чек (БСО) и распечатанный им на бумаге приравниваются к бумажному чеку (БСО), при условии идентичности сведений.

Электронная регистрация ККТ без посещения ИФНС. Заявление о регистрации (перерегистрации), о снятии ККТ с учета подается на бумажном носителе в любую инспекцию или виртуально через кабинет ККТ. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете. Порядок представления заявлений утвердят приказом ФНС, проект которого сейчас доступен на сайте.

Требования к чеку ККТ (БСО). В нем, в частности должно быть: наименование, порядковый номер, дата, время и место расчета, наименование организации (ФИО ИП), ИНН, применяемая система налогообложения, признак расчета, название товара (работ, услуг) и его количество, цена (за единицу с учетом скидок и наценок), стоимость (с учетом скидок и наценок) с указанием ставки налога, сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам, форма оплаты, адрес сайта (где можно проверить кассовый чек), должность и фамилия лица, осуществляющего расчет, абонентский номер или электронная почта покупателя.

Положение об указании в чеке (БСО) ставок и сумм НДС вступает в силу с 01.02.2017 и не применяется, если фирма или ИП освобождены от уплаты НДС, либо продажа товаров не облагается НДС.

Для ИП, применяющих ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД (для отдельных видов деятельности, указанных п. 2 ст. 346.26 НК РФ), в отношении указания на документах наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.

Контроль налогового органа. Новая система гарантирует выявление нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.

Налоговый орган также сможет проводить контрольные закупки в ходе проверок применения ККТ. Налоговики получили право запрашивать и получать в банках справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций и ИП, а также справки об остатках электронных денежных средств и о их переводах. За выявленные нарушения они станут выносить предписания.

Контроль покупателя. Гражданам новая технология создаст дополнительную защиту своих прав за счет возможности получить электронный чек у ОФД и (или) в своей электронной почте, а также быстро и удобно проверить легальность чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 03.07.2016 № 290-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (часть 1)

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Вступил в силу 15.07.2016
(за исключением отдельных положений)
Официальный интернет-портал правовой информации, 04.07.2016

Примечание редакции:

бизнесу новшества сулят снижение ежегодных расходов на ККТ, удобство регистрации кассы через сайт ФНС, применение в составе аппаратов мобильных телефонов и планшетов, избавление от проверок, работу в честной конкурентной среде.

Государство также не останется в накладе: ожидается легализация розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение фискальных поступлений. Налоговики смогут оптимизировать трудозатраты за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточить свое внимание на зонах рисков.

Кого освободят от ККТ, а кого, наоборот, лишат льготы

В статье 2 обновленного Закона № 54-ФЗ перечислены все случаи, когда касса не нужна. Появились дополнительные виды услуг, оказание которых не требует применения ККТ, в том числе:

ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

Сохранена возможность неприменения ККТ при ведении расчетов на территориях, находящихся в отдаленных или труднодоступных местностях. Но, теперь по требованию покупателя должен быть выдан документ, подтверждающий расчет.

Обязанность по утверждению перечня таких местностей (критерии их определения) возложена на органы госвласти субъекта РФ.

Разрешение не применять ККТ плательщикам ЕНВД и ПСН, ведущим определенные виды деятельности, в обновленном законе отсутствует.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

таким образом, у спецрежимников отняли льготу. Это связано с тем, что для такой категории налогоплательщиков будет предусмотрен налоговый вычет в части понесенных расходов в связи с приобретением ККТ.

Соответствующий проект доступен в системе «КонсультантПлюс» и на сайте.

Для предпринимателей на спецрежимах (ЕНВД и ПСН) в подготовленном документе прописаны условия применения вычетов по таким расходам. Рассчитанный налог они смогут уменьшить в пределах 18 тыс. рублей (на единицу техники) и только в 2018 году. Еще условие — аппарат надо зарегистрировать в том же году.

Применять старые БСО можно до 1 июля 2018 года

До указанной даты те, кто оказывает услуги населению, могут использовать старые бланки строгой отчетности. После 01.07.2018 возможность заполнения БСО вручную исчезнет.

Новыми правилами определено, что БСО — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме (отпечатанный с применением автоматизированной системы для БСО в момент расчета), содержащий сведения о расчете и соответствующий требованиям законодательства о ККТ.

БСО (также как и кассовый чек) будет содержать фискальный признак и передаваться в электронной форме налоговикам.

Как и прежде, БСО продолжат использовать лица, оказывающие услуги населению.

Автоматизированная система для БСО — это ККТ, используемая для формирования указанных бланков в электронной форме, а также их печати на бумажных носителях.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

производитель ККТ при включении ее в реестр указывает модели касс, которые используются исключительно в качестве автоматизированной системы и в целях формирования БСО.

Пользователь в заявлении о регистрации ККТ должен указать сведения о применении регистрируемой кассы только для осуществления расчетов при оказании услуг (в случае регистрации автоматизированной системы для БСО)

Штрафы за неприменение кассы привяжут к сумме непробитых чеков

Внесены правки в КоАП РФ. Обновлены штрафы за неприменение техники и использование ККТ, непредусмотренной законодательством, а также введены новые формы административной ответственности.

ТАБЛИЦА «Обновленные штрафы за нарушение закона о ККТ»

Нарушение	Ответственность
Нарушение	Для должностных лиц (применяется в отношении ИП ст. 2.4 КоАП РФ):	Для юридических лиц:
Неприменение ККТ в установленных законодательствах случаях	штраф от ¼ до ½ суммы расчетов без ККТ, но не менее 10 тыс. рублей сейчас: для граждан – 1,5-2 тыс., для должностных лиц – 3-4 тыс.)	штраф от 3/4 до 1 размера суммы расчетов без ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (сейчас – 30-40 тыс.)
Повторное нарушение данной нормы, если сумма расчетов без применения ККТ составила, в том числе в совокупности, 1 млн. и более (сейчас не предусмотрено)	дисквалификация на 1-2 года	прекращение деятельности максимум на 3 месяца (для ИП применяется тоже)
Применение техники, несоответствующей новым требованиям закона (обновленная норма заработает с 01.02.2017)	штраф – 1,5-3 тыс. либо предупреждение сейчас: для граждан – 1,5-2 тыс., для должностных лиц – 3-4 тыс.)	штраф – 5-10 тыс. либо предупреждение (сейчас – 30-40 тыс.)
Новые штрафы:
Непредставление налоговому органу документов при проверке ККТ	штраф – 1,5-3 тыс. (либо предупреждение)	штраф – 5-10 тыс. (либо предупреждение)
Непредставление электронного чека (БСО) покупателю (либо на бумаге по его требованию)	штраф – 2 тыс.	штраф – 10 тыс.

Штрафов не будет, если лицо, неправомерно работавшее без ККТ (применявшее технику, несоответствующую требованиям) или не направлявшее электронный чек (БСО) покупателю, добровольно об этом заявит в инспекцию до того, как налоговики узнают о проступке и поданных при этом документов будет достаточно для установления события административного нарушения.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Все модели онлайн-ККТ соберут в реестр

Законом № 290-ФЗ отменено ведение Государственного реестра ККТ. При этом вводится обязанность производителя кассовых машин и производителя фискального накопителя представлять в ФНС сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ и фискальном накопителе.

Так, налоговики включили в реестр контрольно-кассовой техники сведения о следующих моделях: «АТОЛ 25Ф», «АТОЛ 52Ф», «АТОЛ 55Ф», «АТОЛ 90Ф», «ШТРИХ-М-01Ф», «ШТРИХ-М-02Ф», «ЭЛВЕС-МФ» и «РИТЕЙЛ-01Ф».

ПРИКАЗ ФНС РФ от 23.09.2016 № ЕД-7-20/504@
«О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники»

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

ранее в реестр попали: 10 новых онлайн моделей касс: «ШТРИХ-МИНИ-01Ф», «РР-01Ф», «ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф», «ШТРИХ-ФР-01Ф», «ЭВОТОР СТ2Ф» и другие (Приказ ФНС РФ от 15.09.2016 ЕД-7-20/492@).

Вовсе не обязательно приобретать новые модели кассовой техники, если есть возможность доработать старые аппараты, установив на них новое программное обеспечение и фискальный накопитель. Применять доработанную (модернизированную) кассовую технику можно и после июня 2017 года (Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831).

В реестр фискальных накопителей (ФН) включены сведения о модели фискального накопителя «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» (Приказ ФНС РФ от 12.08.2016 № ЕД-7-20/434@).

Операторами фискальных данных стали четыре организации: «Энергетические системы и коммуникации», «Такском», «Эвотор ОФД» и «Ярус» (Информация ФНС РФ).

Реестры ККТ, ФН размещаются на сайте ФНС.

Предусмотрен поэтапный переход к новому порядку

Минфин разъяснил, что с 15.07.2016 (дата вступления Закона № 290-ФЗ) до конца января будущего года можно добровольно перейти на новый порядок.

С 01.02.2017 можно регистрировать только новые ККТ с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах.

С 01.07.2017 использование старой ККТ (без доработки (модернизации) в соответствии с новыми условиями использования ККТ), зарегистрированной до 01.02.2017, запрещается.

С 01.07.2018 на новый порядок переходят предприятия сферы услуг, бизнес на ЕНВД и другие лица, которые согласно прежней редакции Закона № 54-ФЗ могли не применять ККТ.

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

таким образом, если срок действия ЭКЛЗ истек после 1 февраля 2017 года, то организации (ИП) необходимо перейти на новый порядок.

Интернет-магазины освободили от печати чеков при безналичной оплате

Закон № 290-ФЗ не освобождает продажу товаров через интернет от применения ККТ.

Поэтому выдавать чеки покупателям во время оплаты интернет-магазины обязаны.

Однако форма кассового чека зависит от способа оплаты товара.

Новые правила освобождают продавца от обязанности в момент расчета напечатать и выдать покупателю кассовый чек, так как он может быть направлен покупателю в электронном виде без печати его на бумаге.

Это возможно, если покупатель оплачивает товар безналичным путем, не вступая при расчетах в непосредственный контакт ни с продавцом, ни с уполномоченными им лицами. Об этом прописано в п. 5 ст. 1.2 Закона о ККТ.

Указанный порядок не распространяется на наличные платежи (например, когда курьер принимает наличные денежные средства от покупателя). Здесь необходим распечатанный на бумаге кассовый чек.

Налоговая служба также подчеркнула: Закон № 54-ФЗ не регулирует вопросы технической интеграции ККТ с иным программным обеспечением и (или) программно-аппаратными средствами, а также не ограничивает дополнительный функционал ККТ.

Согласно п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ кассовый чек и БСО могут содержать реквизиты, не указанные в п. 1 ст. 4.7 данного нормативного акта, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой ведутся расчеты.

ПИСЬМО ФНС РФ от 29.08.2016 № АС-3-20/3966@

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

итак, интернет-магазины смогут выбрать для себя удобный вариант расчетов с покупателями. Чтобы не печать чеки и отправлять их в электронном виде, достаточно перейти на безналичный способ оплаты товаров клиентами.

Однако до перехода на онлайн-кассы при использовании старого порядка расчетов торговля через интернет не освобождается от печати покупателям кассовых чеков.

Прошла презентация личного кабинета ККТ

Налоговики протестировали личный кабинет для обновленной кассовой техники.

Сейчас через ЛК можно поставить на учет ККТ, а в случае отказа в регистрации — получить документ о его причинах, узнать присутствует ли регистрируемая техника в реестре, и др.

Возможности ресурса расширятся.

Скоро появится специальное мобильное приложение. С ее помощью покупатели станут контролировать чеки и подавать жалобы при выявлении нарушений.

Кассовые аппараты, работающие по новым правилам, должны будут передавать информации о расчетах.

Поэтому потребуется модернизация действующего парка кассовой техники. Для осуществления регистрационных действий в новом порядке не потребуется идти в инспекцию и физически предоставлять кассу для осмотра. Зарегистрировать, перерегистрировать или снять с регистрационного учета кассовый аппарат можно будет удаленно – в сети Интернет через кабинет ККТ на официальном сайте ФНС.

При регистрации ККТ в личном кабинете будет предоставлена возможность указать, какой вид торговли будет применяться.

Так, например, в случае разносной торговли можно указать не адрес установки техники, а регистрационный номер автомобиля курьера, на котором он будет развозить свой товар.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ от 10.08.2016

Официальный интернет-сайт ФНС

Как покупатели станут проверять чеки

В связи с тем, что информация о расчетах становится доступной для пользователей ККТ, налоговых органов и покупателей, возникла необходимость разработки ряда программных продуктов, в том числе для мобильных устройств.

Одним из них является мобильное приложение покупателя, которое ФНС разработала в первую очередь для проверки кассовых чеков.

Мобильное приложение покупателя — это инструмент гражданского контроля. Оно позволит ему проверить чек ККТ: корректность отражения в нем информации о расчете и факт передачи его в налоговый орган, а затем по своему усмотрению распорядиться им, например, сохранить для себя или направить в налоговый орган, если выявлены какие-либо нарушения.

В приложении есть функционал по формированию и считыванию QR-кодов. Это двухмерные цифровые коды, которые распознаются простыми техническими средствами практически любого мобильного устройства с соответствующим программным обеспечением.

В QR-коде, например, могут содержаться данные о номере телефона или адресе электронной почты. Если QR-код печатается на чеке ККТ, то в него помещается основная информация о расчетах (кто осуществил расчет, его сумма и дата, сведения о фискальном признаке, которым подписан чек). Такое решение позволяет сделать процедуру проверки чека простой и быстрой.

Поскольку у покупателя появляется возможность получать чек в электронном виде, в приложении предусмотрена функция перевода e-mail или номера мобильного телефона покупателя в QR-код. Так, покупатель может показать на экране мобильного телефона (страничка «Моя визитная карточка» приложения) открытый QR-код, который кассир считает сканером. В результате продавец автоматически получает сведения о том, на какой адрес отправить покупателю чек в электронном виде. То есть на кассе не потребуется диктовать свой e-mail, он будет считан с экрана мобильного телефона и сразу же поступит в ККТ для передачи чека в электронном виде покупателю.

Выстраивание эффективной системы гражданского контроля — одна из важнейших задач.

Информация о чеках хранится как у налоговых органов, так и в фискальном накопителе кассового аппарата. Покупатель сможет найти свой чек с помощью соответствующего сервиса на официальном сайте ФНС или воспользовавшись бесплатным мобильным приложением.

Важно, что новая технология дает гражданину дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности не только получить электронный чек, но и самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через соответствующее мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в налоговые органы.

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ

Официальный интернет-сайт ФНС