ООО преобразовано в НАО: как отчитаться по НДС

Если ООО преобразовалось в середине квартала, то по его окончании НДС-отчет за него сдаст НАО в свою ИФНС.

Оформлять отчетность за реорганизованное общество нужно в соответствии с п. 16.5 правил (утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Порядок гласит: в декларации за себя и в «уточненках» за реорганизованную фирму в титульном листе в поле:

— «по месту нахождения (учета)» вписывается код 215 (216);

— «Форма реорганизации» надо показать код ее формы — 1, сверху проставляется ИНН и КПП правопреемника (НАО);

— «налогоплательщик» — название реорганизованной фирмы (ООО);

— «ИНН/КПП реорганизованного лица» – соответствующие данные, принадлежащие фирме до ее преобразования.

Налоговики, отвечая на частный вопрос, рекомендуют НАО подать:

1) НДС-декларацию за ООО (как за реорганизованное лицо) с данными по этой фирме;
2) «уточненку» за НАО, в которой будут показаны только собственные операции.